Month: März 2014

Steuertipps für Künstler als PDF-Download

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Das Bayerische Staatsministerium hat in 2012 eine Broschüre „Steuertipps für Künstler“ herausgegeben.

Hierin werden unter anderem einkommensteuerliche Themen behandelt, die nicht nur Grundbegriffe und die Abgrenzung zwischen den Einkunftsarten klären, sondern zusätzlich auf Besonderheiten wie Tätigkeiten bei Theaterunternehmen, Kulturorchestern, Hörfunk und Fernsehen, bei Filmproduzenten, Besonderheiten beim Lohnabzug, Werbungskosten und Betriebsausgaben, besondere Steuervergünstigungen für Künstler etc. eingehen.

A. Einkommensteuer

I. Grundbegriffe der Einkommensteuer

  1. Einkommensteuerpflicht
  2. Gewinnerzielungsabsicht
  3. Zuordnung der Tätigkeit zu einer bestimmten Einkunftsart

II. Abgrenzung der nichtselbstständigen von der selbstständigen Tätigkeit

  1. Tätigkeit bei Theaterunternehmen
  2. Tätigkeit bei Kulturorchestern
  3. Tätigkeit bei Hörfunk und Fernsehen
  4. Tätigkeit bei Film- und Fernsehfilmproduzenten
    in Eigen- und Auftragsproduktionen einschließlich Synchronisierung
  5. Wiederholungshonorare
  6. Abgrenzung der Tätigkeiten in der Sozialversicherung

III. Der Lohnsteuerabzug bei nichtselbstständiger
Tätigkeit

  1. Lohnsteuerkarte
  2. Lohnsteuerabzug
  3. Sonderregelungen für den Lohnsteuerabzug bei Künstlern

IV. Abgrenzung der gewerblichen von den freiberuflichen Einkünften

  1. Einkünfte aus freiberuflicher Tätigkeit
  2. Einkünfte aus Gewerbebetrieb
  3. Steuerliche Auswirkungen aus der Zuordnung
    zu den Einkünften aus Gewerbebetrieb oder
    aus freiberuflicher Tätigkeit

V. Werbungskosten und Betriebsausgaben

  1. Was sind Werbungskosten und Betriebsausgaben?
  2. Kosten der Lebensführung
  3. Werbungskosten bei nichtselbstständiger Tätigkeit
  4. Gewinnermittlung bei selbstständiger Arbeit und bei Einkünften aus Gewerbebetrieb

VI. Besondere Steuervergünstigungen für Künstler im Einkommensteuergesetz

  1. Steuerfreiheit für bestimmte öffentliche Mittel
  2. Einnahmen aus nebenberuflichen Tätigkeiten
  3. Ehrensold
  4. Stipendien
  5. Preisgelder
  6. Künstlersozialkasse
  7. Zuwendungen

VII. Einkommensteuererklärung

B. Umsatzsteuer
I. Umsatzsteuerpflicht
II. Steuerbefreiungen
III. Ermäßigter Steuersatz
1. Kunstgegenstände
2. Theater, Orchester, Chöre, Solisten
3. Urheberrechte
IV. Kleinunternehmerregelung
V. Berechnung der Umsatzsteuer
VI. Aufzeichnungspflichten
VII. Voranmeldungen und Steuererklärungen

C. Einkommensteuer und Umsatzsteuer bei Künstlern ohne Wohnsitz im Inland

I. Einkommensteuer
1. Lohnsteuerabzug bei nichtselbstständiger Tätigkeit
2. Steuerabzug nach § 50a Abs. 4 EStG
II. Umsatzsteuer
1. Übertragung der Steuerschuldnerschaft
2. Besteuerungsverfahren


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